Tariffs, value added tax (VAT), and global trade compliance: Operational challenges and legal solutions Aranceles, impuesto al valor agregado (IVA) y cumplimiento del comercio global: Retos operativos y soluciones legales
Article Sidebar
Main Article Content
http://orcid.org/0000-0003-3939-0600
Resumen
Recognizing the heterogeneity of tariff policies and the proliferation of non-tariff measures, which together affect the operation of value chains, this paper aims to analyze the specific challenges of value added tax (VAT) in the digital context, revealing the need for both regulatory reforms and administrative solutions. A documentary approach is employed, and compliance and oversight practices are reviewed, combining risk management, data analytics, interoperability between customs and tax administrations, and institutional strengthening. Key operational challenges are identified, and legal and public policy solutions are proposed to preserve tax neutrality, improve revenue collection, and reduce trade frictions without sacrificing the competitiveness or resilience of global supply chains.
Article Details
Esta obra está bajo licencia internacional Creative Commons Reconocimiento-NoComercial-CompartirIgual 4.0.
Ius Comitiãlis permite a los autores conservar los derechos de autor de sus artículos sin restricciones y solamente se les pide otorgar a la Universidad Autónoma del Estado de México derechos de publicación no exclusivos para publicar los artículos y/o derechos de primera publicación; asimismo, se les permite promover y difundir su artículo en redes, repositorios, perfiles académicos, redes sociales, etc., después de su publicación en la revista y citando siempre a ésta como fuente original del texto.
La revista Ius Comitiãlis está en favor del acceso abierto al conocimiento (Open Access).
Citas
2. Aslett. Joshua et al. (2024). Administración Tributaria: Análisis Esencial para la Gestión del Riesgo de Cumplimiento. [Tax Administration: Essential Analysis for Compliance Risk Management] International Monetary Fund, 2024 (001) https://econpapers.repec.org/paper/imfimftnm/2024_2f001.htm
3. Brondolo, John (2021). Administración del Impuesto al Valor Agregado sobre Servicios Digitales Importados y Bienes Importados de Bajo Valor. [Administration of Value-Added Tax on Imported Digital Services and Low-Value Imported Goods] International Monetary Fund, 2021 (004). https://www.elibrary.imf.org/view/journals/005/2021/004/article-A001-en.xml
4. European Commission. (2024). Informe sobre la aplicación del paquete de medidas del IVA al comercio electrónico para 2024. [Report on the Implementation of the VAT Package for E-commerce for 2024] https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/news-reports/report-application-vat-e-commerce-package-2024_en
5. Ferro, Alejandro; Moreno, Ana Lucía; Villanueva, Evelin; Jiménez Jocelyn & López Jorge (2024) ¿Nearshoring en México? ¡Cuidado con el IVA! [Nearshoring in Mexico? Watch Out for the VAT!] https://sanchezdevanny.com/en/trending/reports-and-legal-articles/nearshoring-in-mexico-beware-of-vat
6. Koray, Murat et al. (2025). Determinación de estrategias logísticas para mitigar las interrupciones de la cadena de suministro en el transporte marítimo para una economía global resiliente y sostenible. [Determining Logistics Strategies to Mitigate Supply Chain Disruptions in Maritime Transport for a Resilient and Sustainable Global Economy] Sostenibilidad, 17 (12), 5261. https://doi.org/10.3390/su17125261
7. OECD. (2022, 28 de septiembre). Administración Tributaria 3.0 y Facturación Electrónica. [Tax Administration 3.0 and Electronic Invoicing] https://www.oecd.org/en/publications/tax-administration-3-0-and-electronic-invoicing_2ffc88ed-en.html
8. OECD. (2024, 13 de noviembre). Administración Tributaria 2024. [Tax Administration 2024.] https://www.oecd.org/en/publications/tax-administration-2024_2d5fba9c-en.html
9. OECD. (2024, 21 de noviembre). Tendencias del impuesto al consumo 2024. [Consumption Tax Trends 2024] https://www.oecd.org/en/publications/consumption-tax-trends-2024_dcd4dd36-en.html
10. OECD. (2025, 17 de noviembre). Administración Tributaria 2025. [Tax Administration 2025] https://www.oecd.org/en/publications/tax-administration-2025_cc015ce8-en/full-report/compliance-management_988ac964.html
11. OECD. (2025, 27 de mayo). Estadísticas de Ingresos en América Latina y el Caribe 2025. [Revenue Statistics in Latin America and the Caribbean 2025.] https://www.oecd.org/en/publications/revenue-statistics-in-latin-america-and-the-caribbean-2025_7594fbdd-en.html
12. OECD. (2026, 10 de enero). Informes transaccionales digitales continuos para el Impuesto sobre el Valor Añadido. [Continuous Digital Transaction Reports for Value Added Tax.] https://www.oecd.org/en/publications/digital-continuous-transactional-reporting-for-value-added-tax_34c88c39-en.html
13. OECD. (s.f.). Kits de herramientas digitales del IVA. [Digital VAT Toolkits.] https://www.oecd.org/en/topics/sub-issues/vat-policy-and-administration/vat-digital-toolkits.html
14. Touat, Othmane. (2024). Disrupciones en la cadena de suministro global: Lecciones de la crisis de la pandemia de COVID-19. [Disruptions in the Global Supply Chain: Lessons from the COVID-19 Pandemic Crisis] In Resiliencia empresarial y adaptabilidad del mercado (pp. 117–135). Palgrave Macmillan. https://link.springer.com/chapter/10.1007/978-981-97-2962-3_7
15. UNCTAD. (2022). NON-TARIFF MEASURES from A to Z. https://unctad.org/system/files/official-document/ditctab2021d3_en.pdf
16. UNCTAD. (2023a). Informe sobre comercio y desarrollo 2023. [Trade and Development Report 2023.] https://unctad.org/publication/trade-and-development-report-2023
17. UNCTAD. (2023b). Perfiles arancelarios mundiales 2023. [World Tariff Profiles 2023] https://unctad.org/publication/world-tariff-profiles-2023
18. World Bank Group. (s.f.). Tasa arancelaria aplicada, media simple, todos los productos (%). [Applied tariff rate, simple average, all products (%)] https://data.worldbank.org/indicator/TM.TAX.MRCH.SM.AR.ZS